Allgemeine Pauschbeträge und Grenzwerte
Werbungskosten sind Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung von Einnahmen. Sofern die tatsächlichen Kosten den gesetzlichen Pauschbetrag nicht überschreiten, wird dieser automatisch vom Finanzamt berücksichtigt.
| Begriff | Definition / Erläuterung | Aktuelle Werte (2024–2026) |
|---|---|---|
| Arbeitnehmer-Pauschbetrag | Ein Betrag, der bei den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit automatisch abgezogen wird, ohne dass Einzelnachweise erbracht werden müssen. | 1.230 € pro Kalenderjahr (Finanztip, 2025) |
| Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) | Abnutzbare, bewegliche und selbstständig nutzbare Arbeitsmittel, deren Anschaffungskosten eine bestimmte Grenze nicht überschreiten und sofort voll abgesetzt werden können. | 800 € (netto) bzw. 952 € (inkl. 19 % MwSt.) (Finanztip, 2025) |
| Kontoführungsgebühren | Pauschalbetrag für die anteiligen Kosten der Kontoführung, die durch die Gutschrift von Lohn/Gehalt und die Zahlung von berufsbedingten Ausgaben entstehen. | 16 € pro Jahr (Verwaltungsvereinfachung ohne Nachweis) |
Fahrt- und Reisekosten
Die steuerliche Berücksichtigung von Wegen zwischen Wohnung und Arbeitsstätte sowie beruflich veranlassten Reisen folgt spezifischen Pauschalsätzen.
| Begriff | Definition / Erläuterung | Aktuelle Werte (2024–2026) |
|---|---|---|
| Entfernungspauschale (Pendlerpauschale) | Pauschale für den Weg zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte. Gilt unabhängig vom Verkehrsmittel (außer Flugzeug). | 2024–2025: 0,30 € (km 1–20), 0,38 € (ab km 21). Ab 2026: 0,38 € ab dem 1. Kilometer. (Haufe, 2025) |
| Verpflegungsmehraufwand (Inland) | Pauschbeträge für zusätzliche Verpflegungskosten bei einer beruflich bedingten Abwesenheit von der Wohnung und der ersten Tätigkeitsstätte. | Abwesenheit > 8 Std. sowie An-/Abreisetag: 14 €. Abwesenheit 24 Std.: 28 €. (Finanztip, 2026) |
| Umzugskostenpauschale | Pauschbetrag für sonstige Umzugsauslagen (z. B. Trinkgelder, Umschreibung von Dokumenten) bei beruflich veranlasstem Wohnungswechsel. | Seit 01.03.2024: 964 € für den Berechtigten, 643 € für jede weitere person im Haushalt. (Haufe, 2024) |
Arbeitsplatz und Arbeitsmittel
Kosten für das Arbeiten von zu Hause oder die Ausstattung des Arbeitsplatzes können über Pauschalen oder Abschreibungen geltend gemacht werden.
| Begriff | Definition / Erläuterung | Aktuelle Werte (2024–2026) |
|---|---|---|
| Homeoffice-Pauschale (Tagespauschale) | Pauschaler Abzug für Tage, an denen die berufliche Tätigkeit ausschließlich (oder bei Fehlen eines Arbeitsplatzes überwiegend) im Homeoffice ausgeübt wird. | 6 € pro Tag, maximal 1.260 € pro Jahr (entspricht 210 Tagen). (Smartsteuer, 2025) |
| Häusliches Arbeitszimmer | Abzugsmöglichkeit für einen separaten, fast ausschließlich beruflich genutzten Raum, wenn kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht oder dieser den Mittelpunkt der Tätigkeit bildet. | Jahrespauschale von 1.260 € oder Abzug der tatsächlichen Kosten (wenn Mittelpunkt der Tätigkeit). (Finanztip, 2026) |
| Computer & Software (AfA) | Abschreibung für Computer, Peripheriegeräte und Software, die beruflich genutzt werden. | Nutzungsdauer von 1 Jahr (Sofortabschreibung) wird seit 2021 unabhängig vom Preis akzeptiert. (Finanztip, 2025) |
Sonstige Werbungskosten
Zusätzliche Aufwendungen, die unmittelbar durch das Arbeitsverhältnis veranlasst sind.
| Begriff | Definition / Erläuterung | Aktuelle Werte (2024–2026) |
|---|---|---|
| Doppelte Haushaltsführung | Kosten für eine Zweitwohnung am Beschäftigungsort, wenn der Lebensmittelpunkt an einem anderen Ort beibehalten wird. | Inland: Max. 1.000 €/Monat für Unterkunftskosten. Ausland: Ab 2026 max. 2.000 €/Monat. (IWW, 2026) |
| Fortbildungskosten | Aufwendungen für Bildungsmaßnahmen, die der beruflichen Weiterbildung im bereits ausgeübten Beruf dienen. | Abzug der tatsächlichen Kosten (Kursgebühren, Fahrtkosten, Lehrmittel) in voller Höhe möglich. |
| Berufsbekleidung | Kosten für Anschaffung und Reinigung von Kleidung, die objektiv eine berufliche Funktion erfüllt (z. B. Uniformen, Schutzkleidung). | Tatsächliche Kosten; bürgerliche Kleidung (Anzüge etc.) ist grundsätzlich nicht abzugsfähig. |
Sources
- Finanztip: Werbungskostenpauschale / Arbeitnehmer-Pauschbetrag
- Haufe: Neue Entfernungspauschale ab 2026
- Finanztip: Verpflegungsmehraufwand 2025/2026
- Haufe: Änderung der Umzugskostenpauschalen ab März 2024
- Finanztip: Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)
- Smartsteuer: Homeoffice-Pauschale und Arbeitszimmer
- IWW: Höchstbetrag für doppelte Haushaltsführung im Ausland ab 2026
- Finanztip: Arbeitszimmer und Homeoffice-Pauschale